各有关单位：

预算管理在企业中并不陌生，但不少企业的预算仍主要由财务部门牵头，以数据汇总、目标下达和报表编制为主，业务部门参与有限。预算编制与业务计划之间缺少稳定的衔接机制，预算指标难以反映业务驱动因素；执行分析偏重财务结果，业务端的行动调整缺少依据；考核指标与预算口径不完全一致，预算约束和激励导向难以同时落地。这些问题表面上是预算编制方法问题，实质上反映的是业财融合程度不足。

业财融合要求财务理解业务逻辑和成本动因，业务理解资源约束和财务结果，并在预算目标、编制、执行和考核各环节形成共同语言。预算管理由此不再只是财务部门的独立作业，而是战略、业务计划、资源配置和考核激励之间的连接机制。

厦门国家会计学院长期开展财务体系与预算管理领域的公开课和企业内训，积累了大量不同行业、不同治理结构下的预算实施案例。为此，学院举办本期“业财融合导向下的全面预算管理：编制、执行与考核实战训练营”，以业财融合为主线，以学员企业实际问题为素材，围绕预算编制、执行监测和考核激励三个环节开展训练。

一、培训对象

1、企业董事长、总经理、分管财务或经营的副总经理；

2、财务总监、预算负责人、财务经理及预算编制骨干；

3、分管预算的各级业务领导，销售、生产、采购、研发等部门负责预算编制与执行的人员；

4、管理咨询机构从事预算与绩效咨询业务的项目负责人；

5、高校从事财务管理、管理会计实务教学的教师。

二、培训定位与学习重点

本期训练营不追求预算管理知识点的大而全，而是围绕预算与业务“两张皮”这一突出问题，沿“战略—经营计划—预算—执行监测—考核激励”主线展开。课程以行业标杆企业实践为参照，重点讨论预算组织如何延伸到业务单元，经营目标与KPI如何形成责任约束和协同牵引，资源配置如何建立可解释的优先序，滚动预测、经营分析和“一报一会”如何支撑行动调整，以及预算、核算、考核如何在同一口径下拉通。

三、课程内容

模块一：业财融合与预算管理：问题与框架

1、企业预算管理的典型发展阶段、常见误区及成因；

2、预算与战略、业务计划脱节的表现及成因；

3、预算执行、考核环节的主要矛盾与改进方向；

4、标杆企业预算体系的基本框架、演进逻辑与价值定位；

5、预算管理体系的整体架构：战略、计划、预算、执行、考核之间的逻辑关系；

6、预算管理成熟度的自我评估思路。

模块二：预算组织、制度与流程设计

1、预算管理组织定位与业财职责分工；

2、延伸至业务单元的预算组织架构设计；

3、集团与业务单元分层分级的预算制度体系；

4、预算制度与考核、授权、内控的衔接；

5、从战略到考核的预算闭环流程与关键节点控制。

模块三：从战略和经营计划到预算目标

1、战略规划、经营计划与目标的分解逻辑；

2、财务在战略制定与可行性判断中的价值参与；

3、案例：市场洞察与财务测算的互动；

4、业务战略转化为经营诉求的路径（BLM模型）；

5、业务规划与财务战略的协同及反向牵引；

6、预算承接战略目标的方式与关键控制点。

模块四：经营目标分解、责任中心与KPI设计

1、责任经营机制的特点与设计原理；

2、预算如何落实公司及各管理维度（客户、产品、区域等）的责任经营定位；

3、责任中心经营KPI的设计原则、步骤与方法；

4、KPI如何牵引责任中心协同。

模块五：预算编制模型与资源配置

1、预算编制的逻辑与模型：预算与业务规划、投资规划的全流程拉通；

2、高效资源配置机制的建立；

3、标杆企业资源配置原则及其在预算中的落地方式；

4、资源配置的工具与方法；

5、案例：多产品线资源需求冲突的处理。

模块六：预算执行、滚动预测与经营分析

1、预算执行差异分析、弹性预算规则与“无预算不开支”原则；

2、预算调整的判定原则与矛盾处理；

3、预算与预测的定位区别，及滚动预测关键控制点；

4、经营分析“一报一会”的推行与运作；

5、经营分析报告与数字化运作要求；

6、如何通过预算鼓励有效投资与业务拓展。

模块七：预算考核与激励闭环

1、预算、考核拉通的机制与报告设计逻辑；

2、KPI结果与考核关联的利与弊；

3、KPI考核中争议的预防与处理机制；

4、预算考核与激励安排中的业财协同要求；

5、案例研讨：考核口径不一致导致的争议及处理；

6、预算管理从被动执行向主动管理转变的组织保障与文化建设。

四、师资安排

1、所有课程由厦门国家会计学院精心组织的专门师资团队授课，授课老师皆具有深厚理论功底及丰富实践经验。师资包括厦门国家会计学院教授、实务界资深专家、政策制定者等；

2、学院可能调整个别授课老师及课程内容，课程以最终课表为准。

五、培训班时间、地点

六、收费标准及缴费方式                                          1、培训费：每人收费4500元（含咨询服务费、培训费、场地费、结业证书等费用）；    

2、食宿费用标准：院内培训班由学院统一安排住宿，食宿费自理，食宿费具体以开课通知为准；院外班级具体以开课通知为准；

3、培训费、食宿费报到时现场交纳（院外班级培训费不支持现金支付，可使用刷卡、微信或支付宝）。

七、结业证书                                                培训班结束后由厦门国家会计学院颁发结业证书。

                                     厦门国家会计学院

                                       2026年11月

业财融合导向下的全面预算管理：编制、执行与考核

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