各有关单位：

在开放竞争的市场环境下，降本增效，向管理要效益是企业财务的长期任务和永恒话题。管理会计将成本管控和企业战略管理有机结合起来，立足长远的同时，从成本产生的源头进行具有前瞻性的成本管理活动，帮助企业梳理一个全新的高效成本管理体系，确保公司的每一项活动都能得到最佳回报。

全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。以整体经营目标为基础的预算，已成为企业不可或缺的管理手段，在日常经营管理中起着目标引导、过程控制及有效奖惩的重要作用。

一、培训对象

董事长、总经理、内部控制项目负责人及其他高层管理者；上市公司董秘、监事、内部控制委员会负责人及其他高级管理人员；企业总会计师、财务总监、财务部门的负责人；高校从事审计理论、内部控制教学的教师。

二、培训内容

第一模块：基于价值链的战略成本管控

（一）重新认识成本

1、从不同视角理解成本；

2、直接成本与间接成本；

3、固定成本与变动成本；

4、可控成本与不可控成本；

5、机会成本与沉没成本。

（二）价值链成本管理

1、企业行业价值链分析；

2、企业内部价值链分析；

3、结构性成本动因识别；

4、执行性成本动因识别。

（三）战略成本管控制度

1、成本管理责任分解；

2、标准成本库的建立；

3、标杆与目标成本管理；

4、间接成本的归集与核算方法；

5、作业成本管理体系的构建与应用。

（四）业务流程分析与成本优化方法

1、量本利分析在成本管理中的应用；

2、敏感性分析与成本动态管理；

3、用户价值驱动下的业务流程优化；

4、战略质量成本管理；

5、全生命周期成本管理；

6、成本管理信息系统实践。

第二模块：基于战略目标的全面预算管理

1、企业为什么需要全面预算管理？

2、企业战略、经营目标与预算管理；

3、基于战略目标的全面预算管理定位。

第三模块：全面预算编制工作实施

（一）全面预算编制前期准备工作

1、对企业战略规划的回顾与优化；

2、预测未来的发展趋势，制定业务规划；

3、制定年度经营计划；

4、分析上年预算执行情况；

5、确定预算总目标及具体目标；

6、提出预算编制要求（包括指标限定）。

（二）预算编制的方法

1、增量预算法；

2、弹性预算法；

3、滚动预算法；

4、作业预算法。

（三）预算编制具体流程

1、销售收入、应收账款预算的编制及要点；

2、生产产量和产品品种预算的编制及要点；

3、生产成本预算的编制及要点；

4、固定资产购建投资预算的编制及要点；

5、企业融资预算的编制及要点；

6、财务预算的编制及要点。

第四模块：预算执行过程中的控制

（一）预算组织形式

1、预算决策组织；

2、预算管理组织；

3、预算工作组织；

4、预算责任主体。

（二）预算管理模式

1、如何平衡预算刚性与柔性；

2、不同集团管控模式下的预算管理模式；

3、不同业务模式下的预算管理模式；

4、不同企业生命周期下的预算管理模式。

（三）预算控制流程

1、明确预算审批要求：区分重要亊项、非重要亊项审批标准；

2、规范预算审批程序：含预算内审批、预算外审批和立项审批；

3、预算审批权限分离：审核、批准、核准。

第五模块：预算反馈及调整

（一）预算信息反馈体系的建立

1、成本（费用）的预算反馈；

2、利润的预算反馈；

3、投资的预算反馈；

4、预算反馈的形式及周期。

（二）预算差异分析及调整

1、预算差异分析办法；

2、预算差异分析周期与分析要点；

3、预算调整周期与调整条件。

第六模块：预算实施效果考评

1、预算与绩效的衔接；

2、基于平衡计分卡的预算目标体系；

3、重点目标及其完成情况的成果法实施。

三、专家阵容

所有课程由厦门国家会计学院精心组织的专门师资团队授课，授课老师皆具有深厚理论功底及丰富实践经验。师资包括厦门国家会计学院教授、实务界资深专家、政策制定者等。

四、培训班时间、地点

2020年10月12日-16日（12日报到，16日返程） 厦门国家会计学院

五、收费标准及缴费方式

1、每人收费5800元（含培训费、场地费、结业证书等费用）；

2、厦门国家会计学院食宿费标准为每人每天340元（含独立学员公寓、三餐及康体设施使用） ；

3、报到时直接缴纳现金或刷卡缴费。

六、结业证书

培训班结束后由厦门国家会计学院颁发结业证书。

七、增值服务

1、报名参加公开班的学员每人赠送《会计名家网络课程》1门；

2、《会计名家网络课程》集结了财政部“会计名家培养工程”30位知名教授担任主讲人，课程内容涵盖财务会计、管理会计、财务管理、审计内控、经营管理等多个领域，是老师们多年教学科研成果的精华提炼。

厦门国家会计学院

2020年9月